某公司2024年的有关资料如下
(1)2024年12月31日资产负债表简表如下。
| 资产 | 负债及所有者权益 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 年初 | 年末 | 项目 | 年初 | 年末 |
| 流动资产： | 流动负债合计 | 330 | 327 | ||
| 货币资金 | 195 | 225 | 长期负债合计 | 435 | 558 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 50 | 40 | 负债合计 | 765 | 885 |
| 应收账款 | 202.5 | 195 | |||
| 存货 | 240 | 255 | |||
| 流动资产合计 | 687.5 | 715 | 实收资本 | 750 | 750 |
| 长期股权投资 | 150 | 150 | 未分配利润 | 322.5 | 330 |
| 固定资产 | 1,000 | 1,100 | 所有者权益合计 | 1,072.5 | 1,080 |
| 合计 | 1,837.5 | 1,965 | 合计 | 1,837.5 | 1,965 |
(2)2024年利润表简表如下。
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 营业收入 | 2,000 |
| 减：营业成本 | 1,400 |
| 税金及附加 | 200 |
| 期间费用 | 200 |
| 其中：利息费用 | 20 |
| 营业利润 | 200 |
| 减：所得税（所得税税率25%） | 50 |
| 净利润 | 150 |
要求:
(1)计算该公司2024年年末流动比率、速动比率和利息保障倍数;
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某企业计划筹集一批资金,所得税税率为25%。有关资料如下
(1)向银行借款2000万元,借款年利率7%,手续费率2%。
(2)按溢价发行债券,债券面值2800万元,发行价格为3000万元,票面利率9%,期限为5年,每年支付一次利息,其筹资费率为3%。
(3)发行普通股13000万元,每股发行价格10元,筹资费率为6%。预计第一年每股股利1.2元,以后每年按8%递增。
(4)其余所需资金通过发行优先股取得,每股面值100元,平价发行,年固定股息率12%,筹资费用率为5%。
要求:
(1)计算上述各筹资方式的个别资本成本(债券资本成本按照一般模式计算);
甲集团公司为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在B地设销售代表处。根据企业财务预测:由于B地竞争对手众多,2024年将暂时亏损280万元,2025年B地将盈利350万元,假设2024年和2025年总部盈利分别为500万元和590万元。公司高层正在考虑是设立分公司形式还是子公司形式对集团发展更有利,假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。
要求
(1)假设采取分公司形式设立销售代表处,计算集团公司2024年和2025年累计应缴纳企业所得税额;
已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下:
资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1所示。
表1 现金占用与销售收入变化情况表
| 年度 | 销售收入 | 现金占用 |
|---|---|---|
| 2019年 | 10220 | 695 |
| 2020年 | 10000 | 700 |
| 2021年 | 10280 | 698 |
| 2022年 | 11100 | 710 |
| 2023年 | 11550 | 730 |
| 2024年 | 12000 | 750 |
资料二:乙企业2024年12月31日资产负债表(简表)如表2所示。
表2 乙企业资产负债表（简表）
| 资产 | 年末数 | 负债和所有者权益 | 年末数 |
|---|---|---|---|
| 现金 | 750 | 应付费用 | 1,500 |
| 应收账款 | 2,250 | 应付账款 | 750 |
| 存货 | 4,500 | 短期借款 | 2,750 |
| 固定资产 | 4,500 | 公司债券 | 2,500 |
| 实收资本 | 3,000 | ||
| 留存收益 | 1,500 | ||
| 资产合计 | 12,000 | 负债和所有者权益合计 | 12,000 |
该企业2025年的相关预测数据为:销售收入2000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示。
表3 占用资金与销售收入变化情况表
| 项目 | 年度不变资金（a）（万元） | 每元销售收入所需变动资金（b） |
|---|---|---|
| 应收账款 | 570 | 0.14 |
| 存货 | 1,500 | 0.25 |
| 固定资产 | 4,500 | 0 |
| 应付费用 | 300 | 0.10 |
| 应付账款 | 390 | 0.03 |
资料三:丙企业2024年年末总股本为300万股,无优先股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2025年保持不变,预计2025年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2025年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个:
方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2024年每股股利(D。)为0.5元,预计股利增长率为5%
方案2:平价发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为25%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
要求:
(1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标
①每元销售收入占用变动现金;
②销售收入占用不变现金总额。
甲公司是一家制药企业。2025年,甲公司在现有产品A的基础上成功研制出第二代产品B。如果第二代产品投产,需要新购置成本为10000000元的设备一台,税法规定该设备使用期为5年,采用直线法计提折旧,预计残值率为5%。第5年年末,该设备预计市场价值为1000000元(假定第5年年末产品B停产)。财务部门估计每年固定成本为60000元(不含折旧费),变动成本为200元/盒。另外,新设备投产初期需要投入营运资金3000000元。营运资金于第5年年末全额收回。新产品B投产后,预计年销售量为5000盒,销售价格为300元/盒。同时,由于产品A与新产品B存在竞争关系,新产品B投产后会使产品A的每年营业现金净流量减少545000元。新产品B的β系数为1.4。甲公司的债务权益比为4:6(假设资本结构保持不变),债务
融资均为长期借款,税前利息率为8%,无筹资费。甲公司适用的公司所得税税率为25%。资本市场中的无风险利率为4%,市场组合的预期报酬率为9%。假定经营现金流入在每年年末取得。
要求:
(1)计算产品B投资决策分析时适用的折现率;
某公司销售商品均采用赊销方式,预计的年度赊销收入为5000万元,信用条件是(3/10,2/20,N/45),其变动成本率为40%,资本成本率为10%,收账费用为120万元预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣,占赊销额18%的客户会利用2%的现金折扣,其余客户在信用期满时付款。一年按360天计算。
要求:
(1)计算边际贡献总额;
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