A商品流通企业2024年11月30日资产负债表的项目数据如下。
A企业资产负债表（简表）
单位：元
| 资产 | 期末数 | 负债和所有者权益 | 期末数 |
|---|---|---|---|
| 货币资金 | 40,000 | 应付账款 | 108,000 |
| 应收账款 | 140,000 | 应付债券 | 300,000 |
| 存货 | 200,000 | 负债合计 | 408,000 |
| 固定资产 | 500,000 | 实收资本 | 400,000 |
| 未分配利润 | 72,000 | ||
| 所有者权益合计 | 472,000 | ||
| 资产合计 | 880,000 | 负债和所有者权益合计 | 880,000 |
其他有关资料如下:
(1)营业收入:2024年11月份营业收入400000元,2024年12月份营业收入450000元,2025年1月份营业收入600000元;
(2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;
(3)营业毛利率为20%
(4)采购政策:每月购货为下月计划销售额的80%;
(5)付款政策:当月购货当期付现70%,其余下月付现;
(6)2024年12月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元,该月发生的非付现销售及管理费用为6000元;
(7)2024年12月份预交所得税2500元;
(8)2024年12月份向投资者预分配利润5000元;
(9)该企业每月月末最低现金余额为40000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10000元的整数倍。
要求:
(1)计算A企业2024年12月份销售现金流入和经营现金流出;
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某企业甲产品单位工时标准为2小时/件,标准变动制造费用分配率为5元/小时,标准固定制造费用分配率为8元/小时。本月预算产量为10000件,实际产量为12000件,实际工时为21600小时,实际变动制造费用与固定制造费用分别为110160元和250000元。
要求计算下列指标:
(1)单位产品的变动制造费用标准成本;
B公司为一上市公司,适用的企业所得税税率为25%,相关资料如下
资料一:2017年12月31日发行在外的普通股为10000万股(每股面值1元),公司债券为24000万元(该债券发行于2015年年初,期限5年,每年年末付息一次,票面利率为5%),该年息税前利润为5000万元。假定全年没有发生其他应付息债务。
资料二:B公司打算在2018年为一个新投资项目筹资10000万元,该项目当年建成并投产。预计该项目投产后公司每年息税前利润会增加1000万元。现有甲、乙两个筹资方案可供选择,其中:甲方案为平价发行票面利率为6%的公司债券;乙方案为增发2000万股普通股。假定各方案的筹资费用均为零,且均在2018年1月1日发行完毕。部分预测数据如下表所示。
要求:
(1)根据资料一计算B公司2018年的财务杠杆系数。
F公司为一上市公司,有关资料如下:
资料一:
(1)2017年度的营业收入为25000万元,营业成本为17500万元。2018年的目标营业收入增长率为100%,且营业净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25%。
(2)2017年度相关财务指标数据如下表所示。
(3)2017年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示。
(1) 根据销售百分比法计算的2017年年末资产、负债各项目占营业收入的比重数据如下表所示(假定增加销售无需追加固定资产投资)。
资料二:若新増筹资现有两个筹资方案可供选择(假定各方案均不考虑筹资费用):
(1)发行普通股。该公司普通股的β系数为1.5,一年期国债利率为5%,市场平均报酬率为11%。
(2)发行债券。该债券期限10年,票面利率8%,按面值发行。
要求:
(1)根据资料一计算或确定以下指标:
①计算2017年的净利润;
②确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);
③确定表3中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);
④计算2018年预计留存收益;
⑤按销售百分比法预测该公司2018年需要增加的资金数额(不考虑折旧的影响);
⑥计算该公司2018年需要增加的外部筹资数额。
甲公司2017年计划投资购入一台新设备,有关资料如下:
(1)该设备的初始投资额是600万元,该项目需要两年建成。预计该设备投产后,第一年年初需要投入营运资金25万元,预计投产后每年给公司增加300万元的销售收入,同时每年增加付现成本85万元。
(2)该设备预计使用年限为6年,预计残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元,最终报废净残值为40万元。
(3)假设公司的所得税税率为25%,最低投资报酬率为8%。
已知:(P/A,8%,5)=3.9927;(P/F,8%,2)=0.8573;(P/F,8%,6)=0.6302;(P/F,8%,8)=0.5403。
要求:
(1)计算投资期各年的净现金流量,直接填入表中,不用写计算过程;
B公司是一家制造类企业,产品的变动成本率为60%,一直采用赊销方式销售产品,信用条件为N/60。如果继续采用N/60的信用条件,预计2018年赊销收入净额为1000万元,坏账损失为20万元,收账费用为12万元,所有客户均于信用期满付款。
为扩大产品的销售量,B公司拟将信用条件变更为“2/30,N/90”。在其他条件不变的情况下,预计2018年赊销收入净额为1500万元,估计有40%的客户在折扣期内付款,其余在信用期付款,坏账损失为25万元,收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬
率为10%,一年按360天计算。
要求:
(1)计算信用条件改变后B公司盈利的增加额;
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